税务筹划

服务概述

2023 年 UAE 正式实施 Corporate Tax（CT），结束了长达数十年的零企业税时代。9% 的标准税率虽然在全球范围内仍然极具竞争力，但 CT 制度的引入也带来了全新的合规要求和筹划空间。对于中国企业而言，如何在合法合规的前提下充分利用 UAE 税法提供的优惠政策——特别是自由区 QFZP 的 0% 税率、Small Business Relief、以及参股豁免（Participation Exemption）——是一项需要专业规划的工作。

自由区企业的 QFZP 资格认定是当前最受关注的筹划领域。企业需要在自由区保持实质性经营存在（adequate substance），确保收入构成符合 Qualifying Income 的定义，并在关联交易中遵守转让定价臂距原则。这些要求意味着 QFZP 不是自动适用的税收优惠，而是需要主动规划和持续维护的合规状态。

安顺结合客户的业务结构和交易模式，提供量身定制的 CT 筹划方案，涵盖实体架构优化、QFZP 资格规划、转让定价策略设计和跨境税务协调。

适用对象

适合：

• 在 UAE 自由区经营、希望申请 QFZP 0% CT 税率的企业
• 在 UAE 有多个实体（大陆区+自由区）需要优化集团税务架构的企业
• 与关联方有跨境交易、需要建立转让定价合规框架的企业
• 即将完成首个 CT 申报期、需要全面税务健康检查的企业

不适合：

• 年收入在 AED 375,000 以下、自动适用 0% 税率的微型企业
• 纯个人投资收益（不属于 CT 征税范围）

服务范围

包含：

• CT 税务影响评估（现有架构的税负分析）
• QFZP 资格可行性评估与合规路线图
• Qualifying Income 构成分析与优化建议
• 实体架构调整建议（如需增设/撤并实体）
• 转让定价策略设计与基准分析
• CT 申报方案建议
• Substance 要求合规指引

不包含：

• CT 年度申报表填报与提交（可作为附加服务）
• 转让定价 Master File / Local File 编制（可作为附加服务）
• 日常记账（参见记账服务）
• 个人税务咨询（UAE 无个人所得税）

操作流程

1. 现状诊断与数据收集（第 1–2 周） — 审查客户现有公司架构、交易流向和财务数据；梳理关联方关系和跨境交易情况。

2. 税务影响分析（第 2–3 周） — 计算现有架构下的 CT 税负；评估 QFZP 资格的可行性和 Qualifying Income 占比；识别高风险领域（如 substance 不足、关联交易定价偏离）。

3. 方案设计与论证（第 3–4 周） — 设计 2–3 套优化方案，量化每套方案的税务节省和实施成本；就 QFZP 路径出具详细的 substance 合规清单。

4. 客户确认与实施指引（第 4–5 周） — 与客户讨论方案并确定最终选择；输出分步实施计划，包括实体调整时间表、转让定价政策文件框架和 substance 建设要点。

5. 实施支持与持续合规（第 5–6 周及后续） — 协助执行架构调整（如需设立新实体，衔接公司注册服务）；建立年度 CT 合规日历和 QFZP 资格自查机制。